Comprendre le bilan d'une entreprise

Obligatoire pour toute entreprise, le bilan comptable n’est pas une notion claire pour tous. Aujourd’hui Vysion vous explique ce qu'est un bilan et à quoi il sert.

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Le bilan d’une entreprise est un document comptable de synthèse. Il est fait en fin d’exercice comptable dans le cadre des comptes annuels.

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Les notions d’actif et passif

Un bilan se présente sous forme de tableau en deux parties : l’actif et le passif. Il est une photographie de l’entreprise à une date donnée. 

L’actif représente ce que possède l'entreprise, il représente la trésorerie, les stocks, les immobilisations, les créances clients.

Le passif quant à lui représente les ressources de l’entreprise. Ce sont les moyens dont l’entreprise dispose pour financer ses actifs. Il est composé des ressources permanentes (les ressources accumulées, le capital social, les emprunts à long terme…) et des ressources à court terme (ce que doit l’entreprise à ses fournisseurs, aux impôts…)

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Schéma d’un bilan comptable

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ACTIF                                                                                    PASSIF

Actifs immobilisés                                                                   Capitaux propres

• Immobilisations corporelles                                               -    Capital social
• Immobilisations incorporelles                                            -    Réserves
• Immobilisations financières                                               -    Résultat compte courant

Actifs circulants                                                                       Dettes

• Stocks                                                                               -   Financières
• Créances clients                                                               -   D’exploitation - Fournisseurs
• Valeurs mobilières                                                            -   Diverses
• Disponibilités

Trésorerie active                                                                     Trésorerie passive

Total bilan à l’actif                                                                   Total bilan au passif

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Les cycles du bilan

Un bilan se présente donc en deux parties, l’actif et le passif. Qu’on peut lire de cette manière : partie haute et partie basse.

La partie haute est composée des postes qui ont un cycle long comme les immobilisations (actif) ou encore les capitaux propres (passif).

La partie basse comprend les postes ayant un cycle court comme les stocks, les créances clients, les dettes fournisseurs. Des éléments qui évoluent rapidement.

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Les équilibres du bilan

Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie sont les équilibres du bilan les plus souvent utilisés.

Les fonds de roulement représentent la différence entre les ressources permanentes et l’actif immobilisé. Si le fonds de roulement est positif, il pourra financer l’exploitation de l’entreprise. S’il est négatif, l’entreprise aura des difficultés pour financer ses dépenses.

Le besoin en fonds de roulement représente la trésorerie nécessaire en permanence pour assurer le bon fonctionnement de l’entreprise.

On obtient donc le besoin de trésorerie avec la différence entre le fonds de roulement et le besoin en fonds de roulement. Si le fonds de roulement est plus important, l’entreprise à une trésorerie positive. Une trésorerie négative dans le cas contraire.

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Il existe de nombreux autres indicateurs issus du bilan comptable, n’hésitez pas à demander plus d’informations auprès de votre expert-comptable ! 

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